Vous souhaitez lancer un projet et vous vous demandez quelle forme juridique convient le mieux à votre entreprise? Il est nécessaire de comprendre les différences entre les formes juridiques existantes pour faire un choix adapté à votre projet et à vos ambitions à long terme. Il n’est pas toujours facile pour un entrepreneur débutant de s’y retrouver parmi les nombreuses informations parfois contradictoires. Nous allons essayer ci-dessous de faire une comparaison simple mais claire entre les différentes options concernant le choix d’une forme juridique pour votre entreprise. Nous allons nous concentrer ici sur l’entreprise individuelle et la Société à Responsabilité Limitée (SRL), car ce sont les deux principales options pour un entrepreneur débutant.
Qu'est-ce que la forme juridique d'une entreprise?
La forme juridique d’une entreprise est sa structure légale. Le choix de la forme juridique a une influence significative sur le fonctionnement et la structure future de votre entreprise.
Personne physique ou personne morale?
La première question à se poser est de savoir si vous souhaitez être indépendant en tant que personne physique ou si vous souhaitez créer votre propre entreprise (c’est-à-dire, une ‘personne morale’). En tant qu’indépendant, vous avez en effet la possibilité d’agir de deux manières: en tant que personne physique ou en tant que personne morale (c’est-à-dire, en tant qu’entreprise).
Votre choix dépend de différents facteurs tels que: le projet que vous envisagez de démarrer, quel est le capital de départ et les ressources nécessaires, quelles sont les responsabilités financières, quel degré de liberté vous souhaitez, dans quelle mesure vous êtes prêt à gérer l’administration, … Il est difficile de donner une réponse claire sans avoir connaissance du contexte. Ci-dessous, nous esquissons rapidement les principales différences entre les deux.
L'entreprise individuelle (personne physique)
Une entreprise individuelle, également connue sous le nom d’entreprise en tant que personne physique, offre de nombreux avantages à ceux qui souhaitent démarrer une entreprise rapidement et de manière rentable. Avec un minimum de tracas administratifs et sans nécessité de capital de départ, vous pouvez lancer votre activité en quelques clics. Cela rend l’entreprise individuelle une option attrayante pour les aspirants entrepreneurs qui veulent tester leurs idées sans s’engager dans des structures compliquées ou des coûts de démarrage élevés.
L’un des plus grands atouts d’une entreprise individuelle est son fonctionnement simple. En tant que propriétaire individuel, vous prenez toutes les décisions de manière autonome, sans avoir à rendre de comptes à d’autres parties prenantes. Cette flexibilité vous permet d’agir rapidement et de vous adapter aux changements de circonstances, ce qui est particulièrement précieux au stade initial de votre entreprise.
Un autre avantage de l’entreprise individuelle est qu’elle offre un moyen peu coûteux de tester vos idées. En trempant juste votre pied, vous pouvez explorer la viabilité de votre entreprise sans engagements financiers ou juridiques importants. Si votre entreprise ne décolle pas, vous pouvez facilement abandonner l’entreprise individuelle et explorer de nouvelles opportunités ailleurs. D’autre part, si votre entreprise se développe rapidement et que vous avez besoin de plus de structure, vous pouvez toujours envisager de passer à une autre forme juridique.
Cependant, le concept d’entreprise individuelle comporte également certains inconvénients importants, notamment en ce qui concerne la responsabilité financière personnelle. En tant que propriétaire individuel, vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes et obligations de votre entreprise. Cela signifie qu’il n’y a pas de séparation juridique entre votre patrimoine privé et celui de votre entreprise. En cas de difficultés financières, les créanciers de votre entreprise peuvent donc saisir vos biens personnels pour couvrir les dettes, ce qui présente des risques importants.
Un autre point à prendre en compte dans une entreprise individuelle est la charge fiscale. Les bénéfices sont imposés dans l’impôt des personnes physiques, ce qui entraîne souvent des taux d’imposition plus élevés que dans l’impôt des sociétés. Surtout pour les indépendants complémentaires, les bénéfices peuvent rapidement tomber dans la tranche d’imposition la plus élevée, avec des taux pouvant atteindre 50%. Il est donc important de prendre en compte ces implications fiscales lors du choix de la bonne forme juridique pour votre entreprise.
En résumé, bien qu’une entreprise individuelle offre de nombreux avantages aux entrepreneurs débutants, il est important de tenir compte également des risques et des limitations possibles lors de la prise de cette décision commerciale importante.
La société (personne morale)
- Avantage fiscal: les bénéfices de votre société sont soumis à l’impôt des sociétés, dont le taux est généralement inférieur à l’impôt des personnes physiques. En tant qu’indépendant (avec une entreprise individuelle), l’intégralité du revenu net de votre activité est en effet soumise à l’impôt des personnes physiques. Selon le profit réalisé, vous pouvez rapidement atteindre les tranches d’imposition supérieures, ce qui signifie qu’en tant qu’entreprise individuelle, vous devrez verser une part plus importante de vos bénéfices aux autorités fiscales.
- Patrimoine protégé: avec une société, votre responsabilité personnelle est limitée, à condition que la société soit bien gérée. Cela vous permet de protéger votre patrimoine privé.
- Vous payez beaucoup moins d’impôts: une société paie beaucoup moins d’impôts qu’une personne physique. En tant que société, vous payez maximum 25% (sous certaines conditions que 20%) sur vos bénéfices. Ce qui est également intéressant, c’est que le salaire que vous vous versez en tant que dirigeant est considéré comme un coût et est donc déductible. Vous en tant que personne serez bien entendu imposé sur ce salaire dans votre impôt sur le revenu.
- Vous démarrez une entreprise avec plusieurs personnes: vous pouvez bien entendu démarrer une société seul, mais il n’est pas possible de démarrer une entreprise avec plusieurs personnes sous une entreprise individuelle (le nom le dit bien finalement). Vous pouvez alors opter pour des formes de sociétés simples telles qu’une société simple ou une société en nom collectif. Mais toutes ces formes n’offrent pas de responsabilité limitée.
Quelles sont les différentes formes de sociétés en Belgique?
Si vous choisissez de créer une société, vous devez encore choisir la forme juridique la plus appropriée. Depuis l’entrée en vigueur des nouvelles règles sur les sociétés en 2019, il existe 6 formes de sociétés.
Formes de sociétés avec responsabilité limitée:
- Société à Responsabilité Limitée (SRL)
- Société Anonyme (SA)
- Société Coopérative (SC)
De plus, il existe trois formes de sociétés de personnes. Notez cependant qu’avec ces formes, il n’y a pas de responsabilité limitée.
La Société à Responsabilité Limitée (SRL)
La SRL est un choix populaire parmi les entrepreneurs en Belgique. Cette forme de société offre plusieurs avantages et une flexibilité qui la rendent attrayante pour les petites et moyennes entreprises (PME).
Une des caractéristiques principales d’une SRL est sa personnalité juridique distincte. Cela signifie que la SRL peut effectuer des actes juridiques indépendants, tels que la conclusion de contrats, la possession de biens et la responsabilité pour les dettes et obligations. Les actionnaires ne sont en principe pas personnellement responsables des dettes de la SRL, leur responsabilité étant limitée à leur contribution au capital de la société.
Un autre aspect important de la SRL est la flexibilité dans la structuration du capital. Contrairement à certaines autres formes de sociétés, telles que la société anonyme (SA), aucun capital minimum n’est requis pour créer une SRL. Cela permet aux entrepreneurs de commencer avec un capital modeste et de l’augmenter ultérieurement à mesure que l’entreprise se développe. Cependant, lors de la création, il doit être démontré qu’il existe des ressources propres suffisantes pour exercer les activités commerciales.
La création d’une SRL nécessite plusieurs étapes formelles, notamment la rédaction d’un acte notarié. Cet acte contient entre autres les statuts de la société, les noms des fondateurs, le siège social et l’objet social de l’entreprise. De plus, un plan financier détaillé est obligatoire, ce qui aide à démontrer la viabilité de l’entreprise et à rassurer les investisseurs potentiels ou les institutions financières.
Une SRL doit également respecter plusieurs obligations administratives, telles que la tenue d’une comptabilité double précise selon les exigences légales, la tenue d’assemblées générales annuelles, la publication de certaines informations et le respect des obligations fiscales.
Il convient de noter que la SRL peut être constituée aussi bien par une personne que par plusieurs personnes. Cela offre aux entrepreneurs la possibilité de travailler seuls ou en collaboration avec des partenaires ou des co-propriétaires. Cette flexibilité fait de la SRL un choix approprié pour différents types d’entreprises, des startups aux entreprises familiales.
Dans l’ensemble, la SRL offre un équilibre attrayant entre flexibilité, responsabilité limitée et structure formelle, ce qui en fait un choix populaire pour les entrepreneurs en Belgique.
La société anonyme (SA)
Il s’agit d’une forme juridique courante pour les grandes entreprises. La SA est une société de capitaux, ce qui signifie qu’elle se concentre principalement sur la contribution en capital des actionnaires. Cette forme juridique nécessite un capital de départ minimum de 61.500 euros lors de la création. La charge administrative est assez lourde.
La société coopérative (SC)
Une société coopérative est une forme juridique spéciale où l’objectif principal n’est pas de maximiser les profits pour les actionnaires individuels, mais plutôt de servir les intérêts des membres. Cette forme d’entreprise est basée sur des principes de collaboration, de prise de décision démocratique et d’orientation communautaire.
Dans une société coopérative, tous les membres ont une voix égale dans la prise de décision, quelle que soit leur contribution financière. Cela signifie que les intérêts de tous les membres sont représentés et que les décisions importantes sont prises sur la base du consensus et de la participation.
Un autre aspect des sociétés coopératives est la limitation des distributions de bénéfices. Au lieu de répartir tous les bénéfices entre les membres individuels, une partie des bénéfices est souvent réservée à des objectifs communs, tels que des investissements dans la coopérative elle-même, la création d’emplois ou le soutien d’initiatives locales.
Les coopératives peuvent être actives dans différents secteurs, notamment l’agriculture, l’énergie, les finances et les services. Elles offrent une approche alternative de l’entrepreneuriat, mettant l’accent sur la durabilité sociale et écologique, en plus des bénéfices financiers.
Les différentes formes de société de personnes
Il existe trois formes de sociétés de personnes en Belgique. Ces formes juridiques n’offrent pas de responsabilité limitée.
- La société simple: Une société simple est une forme de collaboration simple entre deux personnes ou plus, où elles apportent leurs connaissances, leur travail ou leurs biens dans le but de réaliser des bénéfices communs. C’est une forme juridique flexible et informelle, qui ne nécessite pas d’acte notarié pour sa création. Chaque participant, ou ‘associé’, contribue au patrimoine et aux activités de la société, les bénéfices et les pertes étant généralement répartis selon des proportions convenues à l’avance.
- La société en nom collectif (SNC): Une société en nom collectif, abrégée en SNC, est une forme d’entreprise où deux personnes ou plus créent et gèrent ensemble une entreprise, en participant tous en tant qu’associés égaux. Contrairement à une société simple, une SNC nécessite un acte notarié. Tous les associés sont responsables solidairement des dettes de la société et peuvent perdre leur patrimoine personnel si la SNC ne parvient pas à respecter ses obligations.
- La société en commandite simple (SCS): Une société en commandite simple est une forme hybride entre une SNC et une SA. Elle se compose de deux types d’associés: les associés dirigeants, qui participent activement à la gestion quotidienne de l’entreprise, et les associés commandités, qui contribuent financièrement sans jouer de rôle actif dans la gestion. Les associés dirigeants ont une responsabilité illimitée pour les dettes de la SCS, tandis que la responsabilité des associés commandités est limitée à leur apport. Cela en fait une option attrayante pour les investisseurs qui souhaitent participer à une entreprise sans risquer de perdre leur patrimoine personnel.
Le choix de la bonne forme juridique pour votre entreprise est une décision cruciale qui peut avoir un impact majeur sur la croissance future et le succès de votre entreprise. En Belgique, plusieurs options sont disponibles, chacune avec ses avantages et ses inconvénients. Que vous optiez pour une entreprise individuelle ou une société à responsabilité limitée, il est essentiel de prendre en compte les besoins et les objectifs spécifiques de votre entreprise avant de prendre une décision définitive. Si vous ne savez pas par où commencer ou si votre situation est complexe et que vous avez besoin de conseils ou de coaching pour démarrer votre entreprise, n’hésitez pas à nous contacter.